Nabízené služby

"Pouze mudrci a účetní když mluví o penězích jsou stejně klidní."

Nabízené služby:

1. Daňová evidence

Daňová evidence zajišťuje zjištění základu daně z příjmů a obsahuje údaje o:

příjmech a výdajích, v členění potřebném pro zjištění základu daně,
majetku a závazcích.

Pro koho je daňová evidence určena - daňová evidence je určena pro všechny podnikající fyzické osoby, které nepovedou účetnictví a své výdaje nebudou prokazovat "paušálně" (procentem z příjmů) tzv. OSVČ.

Daňovou evidenci nepovedou v žádném případě ty osoby, které jsou takzvanou účetní jednotkou (osobou vedoucí účetnictví). To se týká následujících osob:

právnické osoby, které mají sídlo na území České republiky
fyzické osoby, které jsou jako podnikatelé zapsáni v obchodním rejstříku
fyzické osoby, jejichž obrat přesáhl v předchozím kalendářním roce částku 15 mil. Kč
fyzické osoby, které vedou účetnictví dobrovolně

Daňovou evidenci tedy mohou bez problémů vést všichni drobní podnikatelé (fyzické osoby) nezapsaní v obchodním rejstříku, s ročním obratem pod 15 mil. korun.

Vést daňovou evidenci nemusí být pro OSVČ zase tak složité, poručuje se však, aby správnost daňové povinnosti, provedla kvalifikovaná osoba, která již má s tímto zkušenosti, třeba účetní.

Daňová evidence:

Peněžní deník.
Kniha pohledávek a závazků.
Ostatní pomocné knihy (kniha dlouhodobého majetku, zásob, rezerv, dále mzdovou evidenci, pokladní knihu, knihu jízd a popř. další evidenci).

2. Účetnictví

Účetnictví (dříve podvojné účetnictví)

Účetnictví je činnost vedoucí k zjištění stavu a změn majetku a jeho zdrojů, výsledku hospodaření za určité období. Umožňuje kontrolu hospodaření. Účtuje se podvojným způsobem - tedy na účty "má dáti (MD)" a "dal (D)".

Základním předpisem pro vedení účetnictví je zákon č. 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění pozdějších přepisů. Najdete v něm vše, co se účetnictví týká např. kdo musí vést účetnictví, dále účetní doklady, účetní knihy, účetní uzávěrky, způsoby ocenění majetku, inventarizace, pokuty za porušení účetních předpisů apod. Dalšími důležitými předpisy pro vedení účetnictví jsou České účetní standardy MF.

Účetnictví ze zákona vedou všechny PO tzn. společnosti s ručením omezeným, akciové společnosti a další typy obchodních společností.

OSVČ musí vést účetnictví, jestliže:

- za loňský rok měli obrat vyšší než 25 milionů korun, je zapsána v obchodním rejstříku, povinnost vést účetnictví jim ukládá zvláštní právní předpis, jsou společníky ve společnosti, kde alespoň jeden ze společníků vede účetnictví. OSVČ také mohou vést účetnictví dobrovolně, i když nesplňují výše uvedené podmínky.

Účetní knihy:

Hlavní kniha.
Účetní deník.
Kniha analytických účtů
Kniha podrozvahových účtů

Vést účetnictví je složité, a proto si ho podnikatelé typicky nevedou sami, ale najímají si účetní. Účetní pak všechny potřebné dokumenty zpracuje v účetním software, já používám Money S3.

účetnictví ŠKOL

Mám zkušenosti s vedením účetnictví ŠKOLSKÉHO ZAŘÍZENÍ (základní školy) a s tím souvisejících povinnosti, jako jsou vyplňování povinných výkazů pro MŠMT (P1-04, P1-c1), odesílání a schvalování účetních závěrek na KÚ a do systému CSÚIS. Odesílání výkazů do ISP. Sestavování rozpočtu školy, provádění rozpočtových opatření. Vedení FKSP. ŠKOLÁM JSOU CENY STANOVENY INDIVIDÁLNĚ!

účetnictví SPOLKŮ

Mám zkušenosti s vedením účetnictví neziskových organizací - spolků, pobočných spolků. Se spolkovou činností souvisí i veškerá tzv. dotační agenda, se kterou mám také zkušenosti. SPOLKŮM A JINÝM NEZISKOVÝM ORGANIZACÍM JSOU CENY STANOVENY INDIVIDÁLNĚ!

3. Mzdy a personalistika

Komplexní řešení mzdové a personální agendy a veškeré související dokumentace.

Zajištění řešení problematiky, výpočtu, vyplácení mezd (platů) zaměstnancům, výpočty náhrad, průměrů, odvody pojištění a daní. Zajištění pracovní evidence zaměstnanců, vedení mzdových listů a osobní evidence. A s tím související personalistika.

4. Daně, daňová přiznání

1. Daň z příjmu

Daňová povinnost daní z příjmu (DzP) je stanovena zákonem č. 586/1992 Sb., o daních z příjmu, ve znění pozdějších předpisů. S daňovou povinností OSVČ souvisí § 7 odst. 7 zákona o DzP - výdaje uplatňovány % paušálem z příjmu.

Evidence příjmů a pohledávek (paušální výdaje)

Existují i podnikatelé, kteří nevedou ani účetnictví, ani daňovou evidenci, protože jim stačí pouze evidence příjmů a pohledávek. Jsou to drobní živnostníci (OSVČ), kteří mají roční příjmy do 2 milionů korun a rozhodnou se uplatňovat výdaje procentem z příjmů, lidově paušální výdaje.

Výše paušálu je stanovena v § 7 odst. 7 zákona o daních z příjmů a jsou stanoveny ve výši:

a) 80 % z příjmů ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství a z příjmů z živnostenského podnikání řemeslného; nejvýše lze však uplatnit výdaje do částky 1.600.000 Kč,

b) 60 % z příjmů ze živnostenského podnikání; nejvýše lze však uplatnit výdaje do částky 1.200.000 Kč,

c) 30 % z příjmů z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku; nejvýše lze však uplatnit výdaje do částky 600.000 Kč,

d) 40 % z jiných příjmů ze samostatné činnosti, s výjimkou příjmů podle odstavce 1 písm. d) a odstavce 6; nejvýše lze však uplatnit výdaje do částky 800.000 Kč.

UPOZORNĚNÍ: pokud podnikatel uplatňuje tzv. paušální výdaje i přesto musí VÉST EVIDENCI PŘÍJMŮ A POHLEDÁVEK!

Paušální režim - daň (nově od 1.1.2021)

Nový institut paušální daně byl s účinností od 1. ledna 2021 zaveden zákonem, kterým se mění zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, a některé další zákony v souvislosti s paušální daní.

Cílem úpravy je nahradit nepříliš využívaný institut stanovení daně paušální částkou (§ 7a zákona o daních z příjmů ve znění účinném do 31. prosince 2020) novým tzv. paušálním režimem založeným na dobrovolné bázi, jehož hlavními znaky pro skupinu poplatníků splňujících zákonné podmínky jsou

vstřícnost k poplatníkům,
významné snížení administrativní náročnosti pro poplatníky ve vazbě na povinnosti související s daní z příjmů a s tzv. veřejnými pojistnými (pojistné na důchodové pojištění a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti, pojistné na veřejné zdravotní pojištění),
paušalizace uvedených tří plnění do jedné platby uskutečněné poplatníkem vůči správci daně,
splnění povinnosti k dani z příjmů a veřejným pojistným bez nutnosti podávat daňové přiznání a pojistné přehledy,
omezený rozsah evidenčních povinností,
výrazné omezení nejistoty vůči vstupům kontrolní činnosti správce daně,
správu vykonávají orgány Finanční správy České republiky podle daňového řádu.

Kdo se může stát poplatníkem v paušálním režimu?

Poplatníkem v paušálním režimu je od prvního dne rozhodného zdaňovacího období poplatník daně z příjmů fyzických osob, který
- je osobou samostatně výdělečně činnou podle zákona upravujícího důchodové pojištění a podle zákona upravujícího veřejné zdravotní pojištění, na kterou se vztahují právní předpisy upravující tato pojištění a která není vyňata z povinnosti platit pojistné na veřejné zdravotní pojištění z důvodu dlouhodobého pobytu v cizině,
- není plátcem DPH a nemá registrační povinnost k této dani, s výjimkou registrační povinnosti identifikované osoby,
- není společníkem veřejné obchodní společnosti ani komplementářem komanditní společnosti,
- není dlužníkem, vůči němuž bylo zahájeno insolvenční řízení,
- ve zdaňovacím období bezprostředně předcházejícím rozhodnému zdaňovacímu období neměl příjmy ze samostatné činnosti převyšující 1 mil. Kč, s výjimkou příjmů osvobozených od daně, příjmů, které nejsou předmětem daně, a příjmů, ze kterých je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně,
- k prvnímu dni rozhodného zdaňovacího období nevykonává činnost, ze které plynou příjmy ze závislé činnosti, s výjimkou příjmů, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně,
- podá správci daně oznámení o vstupu do paušálního režimu a nejpozději v poslední den lhůty pro podání oznámení o vstupu do paušálního režimu učiní oznámení o zahájení samostatné výdělečné činnosti podle zákonů upravujících organizaci a provádění sociálního zabezpečení a veřejné zdravotní pojištění; tato lhůta je zachována, je-li nejpozději v poslední den této lhůty učiněno podání obsahující údaje požadované v příslušném oznámení správci daně společně s oznámením o vstupu do paušálního režimu nebo živnostenskému úřadu společně s ohlášením živnosti nebo žádostí o koncesi (u již podnikajících osob se předpokládá, že povinnosti ve vztahu k orgánům sociálního zabezpečení a veřejného zdravotního pojištění splnily při zahájení samostatné výdělečné činnosti).

2. Daň z přidané hodnoty

Daňová povinnost daně z přidané hodnoty (DPH) se řídí zákonem č. 235/2004 Sb., o daní z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů. Povinnost podnikatele registrovat se jako plátce DPH:

1. Překročení obratu - plátcem DPH se povinně stane podnikatel, pokud jeho obrat překročí 1 milion Kč za 12 nebo méně kalendářních měsíců následujících po sobě.

Co je to obrat definuje § 4a Zákona o DPH. Do obratu počítáme veškeré úplaty, které nám náleží za dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku. Rozhodující je den, kdy bylo plnění uskutečněné, a ne den, kdy jsme dostali nebo dostaneme peníze. Započítáme tedy i plnění, která jsme uskutečnili, ale odběratel nám je zaplatil později nebo nám je nezaplatil vůbec. Máme-li obchod s použitým zbožím, započítáváme do obratu nejen přirážku, ale celou úplatu. U zprostředkování za provizi do obratu vstupuje pouze tato provize. Do obratu za účelem povinné registrace k DPH nezahrnujeme zálohy. Přijatá záloha není úplatou za uskutečněné plnění, ale jen platba předem. Do obratu se nezapočítá ani úplata z prodeje dlouhodobého majetku. Poskytujeme-li služby osobám povinným k DPH, které mají sídlo mimo ČR, třeba v EU, je místo plnění mimo tuzemsko a poskytnutá plnění se také nezahrnují do obratu - viz Google AdSense a služby do zahraničí.

2. Plátce DPH z jiných důvodů - povinně se plátcem DPH může podnikatel stát i z jiných důvodů, například když pokračujeme v podnikání po zemřelé osobě, která byla plátcem DPH nebo když jsme se stali součástí společnosti - sdružení bez právní subjektivity. Více viz § 6a až 6e zákona o DPH. Nebo se z nás stane identifikovaná osoba k DPH díky Facebooku, AdWords i Adsense Například když zadáme reklamu na Facebooku nebo Google AdWords. Identifikovanou osobou se staneme i tehdy, když na svém webu umístíme reklamu Google AdWords. Identifikovaná osoba se z nás stává (a je třeba se zaregistrovat) z kteréhokoliv z následujících důvodů podle § 6 g-i Zákona o DPH)

Dokdy se musíme zaregistrovat

Musíme se zaregistrovat do 15 dnů po skončení měsíce, ve kterém jsme překročili zákonem stanovený obrat nebo jsme se stali plátcem DPH z jiného důvodu. Jako nový plátce DPH máme měsíční zdaňovací období. Máme ale možnost to změnit na čtvrtletní.

Kontrolní hlášení k DPH, portál EPO

Kontrolní hlášení podává plátce DPH vždy do 25. dne po skončení zdaňovacího období (někdo má měsíční - právnické osoby mají lhůtu jednoznačně měsíční, někdo čtvrtletí) kromě daňového přiznání také kontrolní hlášení. Nejsme-li plátce DPH nebo jsme jen identifikovaná osoba, kontrolní hlášení nepodáváme. Kontrolní hlášení nepodáme, pokud pro ně nemáme náplň

3. Silniční daň

Daňová povinnost k silniční daní je stanovena zákon č. 16/1993 Sb., ve znění pozdějších předpisů.

Předmětem silniční daně v roce 2020 jsou silniční motorová vozidla a jejich přípojná vozidla registrovaná a provozovaná v České republice, která se používají k podnikání nebo k jiné samostatné výdělečné činnosti nebo jsou používána v přímé souvislosti s podnikáním anebo k činnostem, z nichž plynoucí příjmy jsou předmětem daně z příjmů u subjektů nezaložených za účelem podnikání podle zvláštního právního předpisu.

Od silniční daně jsou osvobozena vozidla pro dopravu osob nebo vozidla pro dopravu nákladů s největší povolenou hmotností méně než 12 tun, která

mají elektrický pohon,
mají hybridní pohon kombinující spalovací motor a elektromotor,
používají jako palivo zkapalněný ropný plyn označovaný jako LPG nebo stlačený zemní plyn označovaný jako CNG, nebo
jsou vybavena motorem určeným jeho výrobcem ke spalování automobilového benzínu a ethanolu 85 označovaného jako E85.
další vozidla osvobozená od daně jsou uvedena v § 3 zákona o dani silniční.

Daňové přiznání k silniční dani podává poplatník nejpozději do 31. ledna kalendářního roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období. Zdaňovacím obdobím je kalendářní rok. Formuláře k dani silniční naleznete zde.

Poplatník platí zálohy na daň silniční, které jsou splatné do 15. dubna, 15. července, 15. října a 15. prosince. Zálohy na daň se vypočtou ve výši 1/12 příslušné roční sazby daně za každý kalendářní měsíc, ve kterém u vozidla trvala, vznikla nebo zanikla daňová povinnost v rozhodném období.

Rozhodným obdobím je kalendářní čtvrtletí bezprostředně předcházející kalendářnímu měsíci, na který připadl termín splatnosti zálohy. U zálohy splatné 15. prosince jsou rozhodným obdobím měsíce říjen a listopad.

5. Poradenství v oblasti účetnictví, mezd a daní